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我国对纳税人违反税收法规行为有哪些处罚?

投稿人:小商君 2016-06-28 16:59:00 2055

文章摘要: 对税务违章行为,税务机关可以采取以下措施加以处理:(1)责令限期改正。税务机关在处罚纳税人违反税收征收管理程序的有关规定过程中,要求违法行为人停止或改正违法行为的一种行政命令。(2)加收滞纳金。对欠税者,税务机关除责令其

  对税务违章行为,税务机关可以采取以下措施加以处理:

  (1)责令限期改正。

  税务机关在处罚纳税人违反税收征收管理程序的有关规定过程中,要求违法行为人停止或改正违法行为的一种行政命令。

  (2)加收滞纳金。

  对欠税者,税务机关除责令其限期补交所欠税款外,并从滞纳之日起,按日加收所欠税款一定比例的滞纳金。

  (3)处以税务罚款。

  这是一种经济制裁,主要有两种形式:一种是按应纳税款的倍数罚款;另一种是按一定数额罚款。

  (4)税收保全措施。

  税收保全措施是税务机关为了维护国家税收权益,针对由于纳税人的行为或者某些客观原因造成的应征税款不能保证的情况,依法采取的确保税款完整的行政措施。我国税收征收管理法规定的税收保全措施,一是通知金融机构冻结纳税人的存款,二是扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。纳税人在税务机关采取税收保全措施以后按照规定的期限缴纳税款的,税务机关应当及时解除税收保全措施。

  (5)税收强制执行措施。

  纳税人在规定的限期期满以后仍然没有缴纳税款的,税务机关为了维护国家税收权益,依法对纳税人不按照规定履行纳税义务的行为和扣缴义务人不按照规定履行扣缴税款义务的行为,所采取的强制其履行纳税义务、扣缴税款义务的行政措施。我国税收征收管理法规定的税收强制执行措施,一是通知金融机构从纳税人的存款中扣缴其应纳税款;二是扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或变卖所得抵缴税款。

  (6)追究刑事责任。

  我国《刑法》规定,对违反刑法,构成逃税罪、抗税罪、骗取出口退税罪、逃避追缴欠税罪和构成发票犯罪的,除按照税法补税并且按刑法规定处以罚金外,对直接责任人员将追究刑事责任。

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